Jamie Golombek: Si eres estratégico, podrías obtener todos los fondos del plan libres de impuestos.

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La mayoría de los canadienses sin duda afilian el mes de abril con impuestossin embargo, es realmente el mes de diciembre el que debería llamar toda la atención.

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Eso es muy cierto en caso de que sea un estudiante postsecundario y actualmente el beneficiario de un plan de ahorro financiero escolar registrado (RESP), o la madre o el padre de alguien que es. Eso es porque si usted es estratégico todos los años en el momento y la cantidad de sus retiros RESP, puede obtener todos los fondos del plan libres de impuestos. Eso es cierto incluso para planes más grandes, dada la nueva dirección del Compañía de ingresos de Canadá sobre lo que se tiene en cuenta un gasto “barato” para funciones académicas.

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Antes de revisar mi técnica de retiro de RESP de fin de año, así como la nueva dirección de CRA, recapitulemos brevemente los fundamentos de RESP. Un RESP es un plan de ahorro financiero con impuestos diferidos que permite a los padres (u otros) contribuir hasta $ 50,000 por hijo mientras ahorran para la educación postsecundaria. La adición de efectivo presidencial en forma de emparejamiento Canadá Capacitación Ahorro financiero Becas (CESG) puede agregar otros $7,200 por beneficiario al plan.

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Las contribuciones hechas a un RESP, que no eran deducibles de impuestos cuando se aportaron, generalmente se pueden retirar libres de impuestos cuando llega el momento de la educación postsecundaria. Estos se conocen como “reembolso de contribuciones” o ROC. Sin embargo, si no se retira para la escolarización, es posible que los CESG deban reembolsarse.

Algunos otros fondos que surgen del plan para la educación postsecundaria se conocen como “fondos de ayuda académica” o EAP. Contiene los ingresos, las propiedades beneficiosas y los CESG dentro del RESP. Estos están sujetos a impuestos cuando se pagan al estudiante, que puede terminar pagando poco o ningún impuesto en función de la oferta de varios créditos fiscales y si tuvieron o no ingresos diferentes dentro de los 12 meses.

A primera vista, puede parecer interesante retirar únicamente los ROC, ya que simplemente no están sujetos a impuestos, si el objetivo es reducir los impuestos de la familia durante todo el curso de la investigación de los niños, pero es probable que sea mejor crear algunos ingresos cada año en forma de EAPs para aprovechar al máximo la cantidad privada fundamental (BPA) anual del estudiante y, sin duda, otro crédito disponible.

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El BPA federal mejorado para 2022 es de $14,398 (aumentando a $15,000 en 2023). Lo que significa que un estudiante puede tener ingresos sujetos a impuestos de todas las fuentes hasta esta cantidad antes de pagar cualquier impuesto federal.

Diciembre, por lo tanto, es el momento perfecto para que los estudiantes universitarios postsecundarios prueben sus ingresos estimados completos para 2022, ya sea de un trabajo a tiempo parcial, un trabajo de temporada de verano e incluso una cuenta bancaria. Luego, usarán esta información para averiguar cuánto en EAP obtener antes del final del año, considerando la cantidad personal fundamental mejorada y la calificación del crédito fiscal para la educación, además de otro crédito que el estudiante también podría tener derecho a un crédito fiscal similar a la donación, gastos médicos o incapacidad.

Por ejemplo, un estudiante que no tuvo ingresos en 2022 puede retirar aproximadamente $21 000 en EAP sin impuestos federales al reclamar el BPA federal mejorado de $14 398 en 2022 y asumiendo que pagó cargos de matrícula canadiense de pregrado de aproximadamente $6800 (el común actual), que son elegibles para el puntaje de crédito fiscal de matrícula federal.

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En la mayoría de las provincias, el impuesto provincial sería incluso cero, ya que los estudiantes universitarios pueden declarar un BPA provincial no reembolsable, junto con el crédito fiscal de matrícula provincial en todas las provincias excepto Alberta, Saskatchewan y Ontario.

Alternativamente, el estudiante solo querrá tomar EAP hasta el BPA federal de $ 14,398permitiendo que la educación se transfiera a un (abuelo) padre, pareja o cómplice (hasta los $ 5,000 más restringidos).

Dicho esto, no existe ningún requisito de que el dinero extraído del RESP se utilice específicamente para el valor estricto exacto de la educación, como la matrícula, los libros, etc. Siempre que el estudiante esté inscrito en un programa postsecundario calificado, se pueden pagar EAP “económicos” al estudiante y el estudiante puede optar por utilizar los fondos para pagar el alquiler, las comidas u otros gastos que ayuden al estudiante. en la promoción de su educación postsecundaria.

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Para 2022, la CRA permite que cada beneficiario de un RESP obtenga hasta $ 25,268 ($ 26,860 en 2023) en EAP sin tener que demostrarle al proveedor de RESP si dicha solicitud de retiro es asequible o no. Dado este límite, el estudiante puede obtener $ 4,268 adicionales sobre un máximo de $ 21,000 en EAP como se mencionó anteriormente, y pagar solo un impuesto mínimo sobre este EAP, a tasas marginales que van desde el 20 por ciento (Ontario) hasta el 27.5 por ciento (Quebec), si los ingresos completos del becario en 2022 se mantienen dentro del nivel provincial más bajo.

Sin embargo, si el RESP es bastante grande o si los gastos del estudiante exceden este umbral EAP anual, el proveedor del RESP debe decidir la razonabilidad de las facturas y puede lograrlo solicitando información y documentación adicionales, incluidos los recibos.

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El mes pasado, por primera vez en la historia, la CRA proporcionó una lista de lo que cree que son facturas baratas e irrazonables. Las facturas asequibles incluyen: matrícula, material didáctico, libros de texto, cargos académicos; cambio de facturas hacia y desde la universidad; alquiler y utilidades; una pc/laptop y un celular; pagos web y móviles; necesidades personales fundamentales mientras estaba en la universidad, incluidos artículos de tocador, ropa y comida; Mobiliario “fundamental” y necesidades de vivienda, tales como ropa de cama, toallas, platos y cubiertos; transporte para salir y entrar de la universidad y durante los recesos oficiales de la universidad; costos de transporte nativos mientras está en la universidad, e incluso la adquisición de un automóvil, ya sea que esté dentro del nombre del estudiante y se use para trasladar al estudiante hacia y desde la universidad y las actividades relacionadas con la escuela.

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La lista de proyectos de ley irrazonables de la CRA incluye: viajes para que los miembros de la familia vayan al estudiante; artes, tradición y ocio, similares a los museos, comidas ventajosas, películas, espectáculos, ocasiones deportivas, conciertos y festivales; cuidado privado, como remedios para el cabello, spa y bienestar; viaje no relacionado con la escuela secundaria, similar a las vacaciones; y un costo inicial en una casa.

Sin embargo, al final del día, les corresponde a los proveedores de RESP, que tienen la última palabra de responsabilidad en la emisión de EAP, averiguar qué creen que es barato y tienen la autoridad para ser más restrictivos de lo que es. enumerados en los últimos consejos de la CRA.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, es el director general de planificación fiscal y de propiedad de CIBC Non-public Wealth en Toronto. [email protected]

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Por Andrea

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